衛生部關(guān)于印發(fā)
2010年“小金庫”治理工作方案的通知

2010年衛生部業(yè)務(wù)主管的社會(huì )團體和
公募基金會(huì )“小金庫”專(zhuān)項治理工作方案 

    根據中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《印發(fā)〈關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫”治理工作的意見(jiàn)〉的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）和中共中央紀委辦公廳《關(guān)于印發(fā)何勇同志在全國“小金庫”治理工作經(jīng)驗交流電視電話(huà)會(huì )議上的講話(huà)的通知》（中紀辦發(fā)〔2010〕11號）以及中共中央紀委、監察部、民政部、財政部、審計署《關(guān)于印發(fā)〈社會(huì )團體“小金庫”專(zhuān)項治理實(shí)施辦法〉的通知》（中紀發(fā)〔2010〕28號）、中共中央紀委、監察部、財政部、審計署、國資委《關(guān)于印發(fā)〈國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專(zhuān)項治理實(shí)施辦法〉的通知》（中紀發(fā)〔2010〕29號）精神，決定對衛生部業(yè)務(wù)主管的社會(huì )團體和公募基金會(huì )及其管理的全資及控股企業(yè)全面開(kāi)展“小金庫”專(zhuān)項治理工作。具體工作方案如下：
    一、總體要求和原則
    衛生部業(yè)務(wù)主管的社會(huì )團體、公募基金會(huì )及其管理的全資及控股企業(yè)，要堅決貫徹落實(shí)中央文件精神，高度重視治理工作，建立健全領(lǐng)導體制和工作機制，將“小金庫”專(zhuān)項治理與加強單位內部控制制度建設、規范業(yè)務(wù)流程、加強財務(wù)和資產(chǎn)管理、加強票據管理、嚴格支出審批等相結合，深入開(kāi)展“小金庫”專(zhuān)項治理工作，堅決糾正和查處各種違紀違規問(wèn)題，建立健全財務(wù)管理的長(cháng)效機制，切實(shí)提高單位管理水平。
    二、專(zhuān)項治理管理體系
    我部負責社會(huì )團體和公募基金會(huì )的專(zhuān)項治理工作。社會(huì )團體和公募基金會(huì )負責其管理的全資及控股企業(yè)的專(zhuān)項治理工作。
    三、組織領(lǐng)導
    我部成立由副部長(cháng)陳嘯宏同志、中央紀委駐部紀檢組組長(cháng)李熙同志為組長(cháng)，辦公廳、人事司、規財司、機關(guān)黨委、駐部監察局等司局負責人參加的衛生部治理“小金庫”和財務(wù)檢查工作領(lǐng)導小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導小組），辦公室設在部規財司。領(lǐng)導小組及其辦公室具體組織各單位的“小金庫”專(zhuān)項治理和財務(wù)檢查工作。我部設立了舉報電話(huà)（010-68792787）和舉報信箱xjkzl@moh.gov.cn，并已通過(guò)衛生部網(wǎng)站和《健康報》公布。
    納入治理范圍的社會(huì )團體、公募基金會(huì )及其管理的全資及控股企業(yè)要成立由單位或企業(yè)負責人牽頭、相關(guān)部門(mén)負責人參加的領(lǐng)導小組，并設立日常工作機構。
    四、專(zhuān)項治理的范圍及內容
    （一）全面開(kāi)展衛生部業(yè)務(wù)主管的社會(huì )團體和公募基金會(huì )的“小金庫”治理工作。
    1. 衛生部業(yè)務(wù)主管的社會(huì )團體和公募基金會(huì )的范圍。
    社會(huì )團體是指按照《社會(huì )團體登記管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第250號）規定，由中國公民自愿組成，為實(shí)現會(huì )員共同意愿，按照其章程開(kāi)展活動(dòng)的非營(yíng)利性社會(huì )組織。
    公募基金會(huì )是指按照《基金會(huì )管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第400號）規定，面向公眾募捐，利用自然人、法人或者其他組織捐贈的財產(chǎn)，以從事公益事業(yè)為目的成立的非營(yíng)利性法人。
    2. 社會(huì )團體和公募基金會(huì )專(zhuān)項治理的內容。
    凡社會(huì )團體和公募基金會(huì )違反法律法規及其他有關(guān)規定，應當列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點(diǎn)是2008年以來(lái)各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應當追溯到以前年度。
    社會(huì )團體和公募基金會(huì )“小金庫”主要表現形式包括：
    （1）隱匿會(huì )費收入設立“小金庫”；
    （2）截留行政事業(yè)性收費設立“小金庫”；
    （3）截留捐贈收入設立“小金庫”；
    （4）用資產(chǎn)處置、出租收入設立“小金庫”；
    （5）以會(huì )議費、勞務(wù)費、培訓費等名義或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金設立“小金庫”；
    （6）虛列其他支出轉出資金設立“小金庫”；
    （7）以其他形式設立“小金庫”。
    （二）積極穩妥推進(jìn)衛生部業(yè)務(wù)主管的社會(huì )團體和公募基金會(huì )管理的全資及控股企業(yè)的“小金庫”治理工作。
    1．社會(huì )團體和公募基金會(huì )管理的全資及控股企業(yè)范圍。
    包括：社會(huì )團體和公募基金會(huì )投資的全資企業(yè)、控股企業(yè)以及投入資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責任公    司和股份有限公司。
    2．全資及控股企業(yè)專(zhuān)項治理的內容。
    凡全資及控股企業(yè)違反法律法規及其他有關(guān)規定，應當列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點(diǎn)是2008年以來(lái)各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應當追溯到以前年度。
    全資及控股企業(yè)“小金庫”主要表現形式包括：
    （1）隱匿收入設立“小金庫”。
    ①用銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入設立“小金庫”；
    ②用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設立“小金庫”；
    ③用股權投資、債權投資取得的投資收益設立“小金庫”；
    ④用政府獎勵資金、社會(huì )捐贈、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費用結余等其他收入設立“小金庫”。
    （2）虛列支出設立“小金庫”。
    ①虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本設立“小金庫”；
    ②虛列研究與開(kāi)發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、銷(xiāo)售手續費、銷(xiāo)售服務(wù)費等期間費用設立“小金庫”；
    ③虛列職工工資、福利費用、社會(huì )保險費用、工會(huì )經(jīng)費、管理人員職務(wù)消費等人工成本設立“小金庫”。
    （3）轉移資產(chǎn)設立“小金庫”。
    ①以虛假會(huì )計核算方式轉移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設立“小金庫”；
    ②以虛假股權投資、虛假應收款項壞賬核銷(xiāo)等方式轉移資產(chǎn)設立“小金庫”；
    ③以虛假資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、報廢方式轉移資產(chǎn)設立“小金庫”；
    ④以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉移資產(chǎn)設立“小金庫”。
    （4）以其他形式設立“小金庫”。
    五、專(zhuān)項治理的步驟
    “小金庫”專(zhuān)項治理工作自本方案下發(fā)之日起至2010年底基本結束，采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結合的方式，分4個(gè)階段進(jìn)行。
    （一）動(dòng)員部署階段（本方案印發(fā)之日起至2010年7月底）。
社會(huì )團體、公募基金會(huì )及其管理的全資及控股企業(yè)要站在深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)和推進(jìn)反腐倡廉建設的高度，把專(zhuān)項治理工作擺上重要議事日程，成立領(lǐng)導小組，設立日常工作機構，深入做好思想發(fā)動(dòng)、方案制訂和組織部署工作。要充分發(fā)揮輿論宣傳作用，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，營(yíng)造良好的社會(huì )輿論氛圍，動(dòng)員和支持群眾監督。
各社會(huì )團體和公募基金會(huì )負責匯總本級及其管理的全資及控股企業(yè)的領(lǐng)導機構及日常工作機構情況，于2010年7月底前上報部治理“小金庫”領(lǐng)導小組辦公室（部規財司）。
各社會(huì )團體、公募基金會(huì )要填報社會(huì )團體和公募基金會(huì )基本情況統計表、資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現金流量表、對外投資合作情況表。各社會(huì )團體、公募基金會(huì )負責匯總上述報表，于2010年7月底前上報部治理“小金庫”領(lǐng)導小組辦公室。
    （二）自查自糾階段（截至2010年8月底）。
社會(huì )團體、公募基金會(huì )及其管理的全資及控股企業(yè)，要按照《意見(jiàn)》和本方案要求，結合實(shí)際，抓緊制定具體工作方案，進(jìn)行全面自查，自查面必須達到100%，確保不走過(guò)場(chǎng)、不留死角。對自查中發(fā)現的各種問(wèn)題，必須及時(shí)糾正，把問(wèn)題解決在自查自糾階段。社會(huì )團體、公募基金會(huì )及其管理的全資及控股企業(yè)負責人對本單位自查自糾情況負完全責任。
自查自糾工作結束后，各社會(huì )團體和公募基金會(huì )要填報《社會(huì )團體和公募基金會(huì )“小金庫”自查自糾情況報告表》，全資及控股企業(yè)要填報《企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》，各單位負責人和財務(wù)負責人要在報告表上簽字蓋章，以承諾所報告情況的真實(shí)性和全面性。
各社會(huì )團體、公募基金會(huì )要對自查自糾情況形成書(shū)面匯總報告，于2010年8月底前與上述報表一同上報部治理“小金庫”領(lǐng)導小組辦公室。
    （三）重點(diǎn)檢查階段（截至2010年11月底）。
    在自查自糾的基礎上，社會(huì )團體、公募基金會(huì )要對管理的全資及控股企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，檢查面達到100%。重點(diǎn)檢查結束后，要匯總填報《企業(yè)“小金庫”重點(diǎn)檢查情況統計表》，并將重點(diǎn)檢查情況形成書(shū)面匯總報告，于2010年10月底前上報部治理“小金庫”領(lǐng)導小組辦公室。
    部領(lǐng)導小組辦公室將按照不低于納入治理范圍單位總數20%的比例，對社會(huì )團體、公募基金會(huì )開(kāi)展重點(diǎn)檢查情況進(jìn)行抽查，抽查的重點(diǎn)單位是：
    1.行業(yè)性社會(huì )團體；
    2.有政府資助特別是有財政撥款、有政府購買(mǎi)服務(wù)項目、履行或代行政府職能特別是有行政事業(yè)性收費項目的社會(huì )團體和公募基金會(huì )；
    3.有舉報線(xiàn)索、社會(huì )各界反映強烈、財務(wù)會(huì )計工作基礎薄弱、工作走過(guò)場(chǎng)以及過(guò)去監督檢查存在問(wèn)題的社會(huì )團體和公募基金會(huì )。
    （四）整改落實(shí)階段（截至2010年12月底）。
各社會(huì )團體、公募基金會(huì )及其管理的全資及控股企業(yè)要針對專(zhuān)項治理過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，制訂整改措施并抓好落實(shí)。全資及控股企業(yè)要緊密結合企業(yè)內部管理、完善法人治理結構、深化企業(yè)改革發(fā)展，制訂切實(shí)有效的整改措施，做到責任明確、整改及時(shí)、處理到位。在整改過(guò)程中要深入剖析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，強化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫”的長(cháng)效機制。部治理“小金庫”領(lǐng)導小組辦公室將對整改落實(shí)情況進(jìn)行督促指導。
    “小金庫”專(zhuān)項治理工作全部結束后，各社會(huì )團體和公募基金會(huì )要形成“小金庫”專(zhuān)項治理總結報告，于2010年12月底前報部治理“小金庫”領(lǐng)導小組辦公室。
    六、專(zhuān)項治理的處理原則
    對專(zhuān)項治理中發(fā)現的“小金庫”，要嚴格按照“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進(jìn)行處理。
    （一）對自查發(fā)現的問(wèn)題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時(shí)的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關(guān)責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要按照財務(wù)會(huì )計法規如數轉入符合規定的單位賬簿，依法進(jìn)行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。各社會(huì )團體和公募基金會(huì )對其管理的全資及控股企業(yè)進(jìn)行的內部檢查，視同自查。
    （二）對被查發(fā)現的“小金庫”，除依法進(jìn)行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責任單位或企業(yè)依法予以行政處罰，對有關(guān)責任人員要依紀依法追究責任。
    對設立“小金庫”負有責任的領(lǐng)導人員和其他直接責任人員中的共產(chǎn)黨員，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀律處分條例〉若干問(wèn)題的解釋》，嚴肅追究責任。對設立“小金庫”負有責任的領(lǐng)導人員和其他直接責任人員中由國家行政機關(guān)任命的，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》，嚴肅追究責任。
    （三）對在專(zhuān)項治理工作中走過(guò)場(chǎng)的社會(huì )團體和公募基金會(huì )及其管理的全資及控股企業(yè)，要給予通報批評并責令整改；對問(wèn)題嚴重的，要依據黨紀政紀和有關(guān)法律法規追究主要責任人的責任。
    （四）對在專(zhuān)項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷(xiāo)毀證據、突擊花錢(qián)、打擊報復舉報人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，要按照有關(guān)規定從重處理。對涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。
    （五）《意見(jiàn)》下發(fā)后再設立“小金庫”的，對其主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關(guān)法律法規追究責任。
    （六）對在專(zhuān)項治理工作中發(fā)現的其他違反法律法規的問(wèn)題，按國家有關(guān)法律法規進(jìn)行處理。
    七、專(zhuān)項治理的工作要求
    （一）加強組織領(lǐng)導，建立工作機制。各社會(huì )團體和公募基金會(huì )要切實(shí)加強組織領(lǐng)導，將這項工作作為近期的一項重點(diǎn)任務(wù)來(lái)抓，制定具體工作計劃和實(shí)施方案，明確分工，責任到人，落實(shí)到位，并精心組織實(shí)施。
    （二）提高認識，做好宣傳部署。本方案印發(fā)后，各社會(huì )團體、公募基金會(huì )及其管理的全資及控股企業(yè)要多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，充分認識工作的重要性，把思想行動(dòng)統一到中央和我部的決策部署上來(lái)。
    各社會(huì )團體和公募基金會(huì )“小金庫”治理日常工作機構要通過(guò)編發(fā)工作簡(jiǎn)報等方式，及時(shí)向部治理“小金庫”領(lǐng)導小組辦公室通報工作進(jìn)展情況，加強信息溝通，促進(jìn)工作深入開(kāi)展。對治理工作中發(fā)現并查處的典型案例有選擇地予以曝光。
    （三）措施有力，確保舉報通暢。各社會(huì )團體和公募基金會(huì )“小金庫”專(zhuān)項治理日常工作機構要設立并公布舉報電話(huà)、舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò )舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，指定專(zhuān)人負責，做到件件有交待、事事有著(zhù)落。要認真執行信訪(fǎng)工作保密制度，切實(shí)保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依法依紀從嚴懲處。
    （四）及時(shí)報送，認真整改落實(shí)。各社會(huì )團體和公募基金會(huì )要按照本《方案》要求的時(shí)限，及時(shí)上報自查自糾、重點(diǎn)檢查、整改落實(shí)階段的各種報表及工作總結報告（包括紙質(zhì)文件和電子版）。報告要客觀(guān)、真實(shí)地反映“小金庫”專(zhuān)項治理情況，對發(fā)現的問(wèn)題要進(jìn)行分析，數據必須準確，糾正措施有力，整改落實(shí)期限明確。要進(jìn)一步加強單位內部管理，針對存在問(wèn)題，完善制度建設，構建長(cháng)效機制。

衛生部治理“小金庫”和財務(wù)檢查工作領(lǐng)導小組成員名單